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Para un operador, las criptomonedas se consideran acciones comerciales.
Para un inversor, las criptomonedas son un activo sujeto al impuesto sobre transacciones financieras en el momento de su venta.
Cómo determinar si es usted un "operador" o un inversor a efectos fiscales
No existe una lista fija de normas para determinar quién es y quién no es un comerciante. Para determinar con exactitud si es usted un comerciante, debe tener en cuenta su intención al emprender la actividad y los hechos objetivos de la misma. Incluso si ha determinado que es un comerciante, la ATO puede no estar de acuerdo con su interpretación.
Según nuestra experiencia, la ATO tiene en cuenta un conjunto de más de 20 indicadores para determinar si una persona es comerciante o inversor a efectos fiscales.
Los tres indicadores principales para determinar si usted es un comerciante cripto son:
1. Repetición, volumen y regularidad
Este indicador tiene en cuenta la frecuencia de las transacciones, el volumen de compras y ventas, la regularidad de las transacciones y la escala de la actividad comercial. Los factores que indican la actividad comercial incluyen:
- Realizar operaciones con regularidad y constancia.
- Gestionar regularmente las posiciones comerciales.
- Invertir un capital significativo u obtener un préstamo empresarial para la actividad de comercio de criptomoneda.
- Operar con importes comparativamente grandes.
- Dedicar el equivalente a una semana de trabajo a actividades relacionadas con el comercio de criptomonedas.
En el extremo más extremo de un operador, alguien estaría operando un bot de comercio automatizado y aprovechando los pequeños movimientos de precios en el mercado mediante la colocación de miles de operaciones por día.
A diferencia de un operador, un inversor es alguien que gestiona su cartera unas cuantas veces al año y realiza un número reducido de operaciones.
2. Sofisticación de las operaciones de criptomoneda
Este indicador determina si la actividad comercial se lleva a cabo como una auténtica operación comercial. Los factores que indican una actividad comercial más sofisticada incluyen cuando el comerciante tiene:
- Cualificaciones pertinentes y conocimientos del sector.
- Un ABN (número de empresa australiano).
¿Tengo que tener un ABN para ser criptooperador?
No, no es necesario tener un ABN para ser un operador de criptomoneda. Sin embargo, tener un ABN es un factor que se tiene en cuenta a la hora de determinar si usted es un operador a efectos fiscales.
- Registró un nombre comercial.
- Un local comercial físico.
- Software y equipos de elaboración de gráficos.
- Un completo sistema de trading utilizado a tiempo completo para operar.
- Formación y desarrollo de competencias financieras y de datos.
- Un plan de negocio que se revise periódicamente.
A diferencia de un operador, un inversor suele estar empleado a tiempo completo en un campo no relacionado y realiza operaciones con poca investigación.
3. Documentación del comerciante
La documentación del comerciante suele incluir:
- Plan de empresa.
- Estrategia de negociación.
- Diario de operaciones.
- Estados financieros.
- Registros detallados.
- Facturas fiscales por gastos.
Estos documentos se utilizan para justificar las actividades empresariales que se llevan a cabo.
Aunque un criptoinversor puede tener una estrategia de inversión, no tiene un plan de negocio para generar beneficios. Un inversor compra cripto para obtener crecimiento a largo plazo y/o rendimientos.
Los criptooperadores tienen una estrategia de negociación documentada, así como un plan de negocio documentado. Preparan estados financieros anuales e informes periódicos para evaluar su rendimiento.